第90章90（1 / 2）

省审计厅接到这一授权任务后，立即研究部署，决定由省厅财金审计处牵头，各设区市审计局采取县与县之间交叉审计的方式，以市局为单位统一向省厅报告审计结果，同时要求全省各审计组要注意“非典”期间自身防护。

很快，省厅组织力量编写下发了全省农村信用社审计工作方案。

3月中旬，江城市审计局根据省厅的统一部署，采取交叉审计方式，对全市13个县级农村信用社2000年至2002年度的资产、负债、损益情况进行全面审计。

湖阳县审计局派了6个人赴湖昌县信用社实施审计，审计组长由市局财金审计科的周芳芳担任，水若山担任项目主审。

2003年3月21日，审计组正式进点。湖昌县信用联社负责生活接待审计组的是社办田主任，负责业务对接的是毛监事长。

审计组进点后，简单了解了湖昌联社的存贷款业务基本流程，存贷款主要结构和规模，以及下辖的农村信用社等基本情况后，审计组又对该社信贷资产质量进行了初步分析。审计分析认为，该社信贷资产存在较大的风险，资产安全性问题应该重点关注。

为了明晰审计思路，水若山专门设计了一套表格，分析对比2000年期初至2002年期末增减变化在百分之五十以上的会计科目，借此分析判断会计科目增减变化的异常情况，进而锁定重点审计的会计科目。

审计组长周芳芳与水若山商量，决定分两个小组，分别对资产类、负债类和所有者权益类进行审计，在此基础上，再确定抽查的范围和对象。

审计组6人花了7天时间，对该社汇总报表数据以及信贷档案资料进行审计，之后汇报两个小组初步发现的问题。

负责资产类审计的小马说，“该社的贷款形态和贷款类别报表反映不实。如该社账表反映2000年至2002年三年缩减不良贷款1223万元。经审计，2000年至2002年正常贷款中有1900万元应列为逾期贷款，132万元应列为呆滞贷款。三年间实际新增不良贷款809万，而不是缩减不良贷款。”

“违规调整贷款类别，如城镇社为提高信贷资产质量，2002年底将原已记入呆滞贷款类别的某某贷款53万元，重新调入正常贷款1232科目中。据了解，此人所开公司已经法院判决宣告破产。”

“贷款归类随意性大，许多纯商业性贷款和个人消费贷款均归入农户贷款类别中。经对联社内部职工贷款进行调档审计，应归入个人消费购房贷款580万元，用于商业周转的370万元，合计950万元全部归入短期农户贷款类别中。而且，真正的小额农户贷款利率普遍超过规定利率的百分之三十以上，有的甚至高达百分之七十。”

审计组员小江也把他看的会计科目增减变化较大的两千万元“待处理抵债资产”的审计情况进行了汇报，“该社的抵债资产管理混乱，资产流失现象严重。有的抵债资产如小车、摩托车、空调、彩电等抵债资产，未按规定作固定资产处置和冲减待处理抵债资产的账务处理，而是由各基层社自己使用。”