第91章91（1 / 2）

之后将审计组的下一步工作计划告诉了吴理事长，按照省厅工作方案的要求，审计覆盖范围和审计资产比例要达到百分之五十以上，拟延伸审计调查面和贷款金额要达到百分之五以上。据此，审计计划抽查联社机关、营业部、城镇社及15个农村基层信用社，延伸审计调查两百户左右的重点贷款户，包括信用社内部职工贷款。

审计延伸调查工作，计划第二天就开始实施。

第十六回－银行临时工－062

这一天，审计组来到城镇信用社，简单的见面交谈后，审计组即分成两个小组，一组由主审水若山带队，延伸审计调查信用贷款、质押贷款和抵押贷款大户情况。另一组由组长周芳芳带队，重点关注小额农户贷款的审批、发放等政策执行情况。

按照审计实施方案确定的重要性水平，水若山决定重点抽查一户320万元的生产设备抵押贷款。审计人员初步分析认为这是一笔严重违规的贷款，而且信贷资产风险非常高。

资料显示，城镇社提供的用于抵押的生产设备，评估报告认定价值533万元，城镇社申请按百分之六十的比例发放贷款，并得到县联社贷款审批委员会的批准。

审计小组由县联社财务科王科长陪同，来到这家生产汽车配件的厂家飞龙公司，直接进入生产车间，清点用于抵押的生产设备，将其规格型号以及生产日期一一记录在清点表上，并根据生产工人介绍的设备使用频率，在清点表上做记录。

然后与随身带来的城镇社贷款档案资料里的生产设备评估清单一一进行核对。初步核对结果是，设备生产日期与评估清单上记载的生产日期绝大部分不符。根据评估清单上的日期而按九五成新折算的设备价格显然比实际正在使用的设备价格高很多。

审计人员注意到，生产车间的部分设备闲置在车间角落里，看得出很久没有使用过，多数设备上面布满灰尘。

再审核公司固定资产明细账，发现明细账上的生产设备与评估清单上的设备也不相符，如果凭核对相符的生产设备，按评估报告上的折价方法，其设备价值不足370万元，与评估价值533万元相距甚远。

为什么会这样呢？审计人员既在问贷款发放人和贷款人，其实也在问自己。出现这样的抵押贷款漏洞是很少碰到的，评估公司不会犯这样低级的错误，造假也要造到相符。莫非这里面有什么秘密？

水若山提出要审计该厂的财务账。公司凌老板面露不悦，多次找借口说有几个电话要打，或有几个要紧事等着去办，让审计人员在会议室等候。

其实是凌老板在与陪同来的联社财务科王科长商量对策，要不要给他审计看？看了后会有什么后果，他们要评估下。

管你怎么商量对策，审计人员是有耐性的，慢慢等吧。但是一直耗到中午快下班时，还是没拿出来个结果来。

最后飞龙公司凌老板说，“真是不好意思，财务会计不在，要不先在这儿吃个便饭，我一边打电话催，叫他下午上班时一定赶到，下午再看账，行吗？” “刚才还看了固定资产明细账，怎么一会功夫财务会计就不在了？”审计人员小王提出疑问。审计人员都清楚记得，当时去财务办公室，里面一共有三个人，一个是主管会计，一个是统计兼保管，一个是出纳。